Arbitrage rémunération dirigeant 2026 : salaire, dividendes, ou société à l'IR
PFU corrigé à 30 % (au lieu de 31,4 %), règle des 10 % pour les dividendes de gérant majoritaire (TNS), IS à 15 %/25 %.
1. Paramètres
Charges sociales TNS gérant majoritaire ≈ 40 à 45 % de la rémunération nette (base réelle à faire calculer par l'URSSAF/expert-comptable). Charges patronales+salariales assimilé-salarié SASU ≈ 75 à 80 % du net (donc ≈ 43 à 45 % du brut chargé). Ces taux moyens sont indicatifs et doivent être recalculés précisément selon la caisse et les tranches. En SASU, les dividendes ne supportent jamais de cotisations sociales, quel que soit leur montant (contrairement à la SARL/EURL au-delà de 10 % du capital social) ; sous une société à l'IR, le bénéfice est taxé une seule fois (cotisations TNS + IR), sans distinction salaire/dividendes.
SARL/EURL à l'IS, Salaire gérant majoritaire (TNS)
-- €
Charges sociales TNS (~42 %)
--
Impôt sur le revenu (barème simplifié TMI)
--
Efficacité (net / enveloppe)
--
SARL/EURL ou SASU à l'IS, Dividendes
-- €
IS sur le bénéfice distribué
--
Dont dividendes soumis à cotisations TNS (>10 % capital)
--
PFU 30 % (part hors seuil TNS)
--
Efficacité (net / enveloppe)
--
Société à l'IR, Transparence fiscale
-- €
Charges sociales TNS sur le bénéfice (~42 %)
--
IR personnel (TMI)
--
Efficacité (net / enveloppe)
--
Règle des 10 % (dividendes de gérant majoritaire, art. L131-6 CSS) : pour un gérant majoritaire de SARL/EURL à l'IS, la fraction des dividendes qui excède 10 % du capital social + primes d'émission + sommes versées en compte courant d'associé est réintégrée dans l'assiette des cotisations sociales TNS. Ce simulateur applique cette règle. À défaut, le net réel serait surestimé pour un gérant majoritaire qui verse des dividendes importants au regard d'un capital social faible.
Cette simulation est indicative et sans valeur contractuelle. Elle repose sur les règles en vigueur au moment de sa rédaction et sur les seules informations saisies. Elle ne constitue ni un conseil personnalisé, ni une offre. Seule une étude complète de votre situation permet d'arrêter une décision.
Sources : art. L131-6 CSS (règle des 10 %) ; art. 219 et 158 du CGI (IS, PFU) ; BOFiP-RSA/RPPM.